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Facturación 4.0

Fri, 24 Mar 2023 21:47:10 GMT

¿Ya conoces los principales cambios de la nueva facturación?

La facturación 4.0

es la nueva versión de CFDI que deben emplear los contribuyentes para expedir sus facturas electrónicas y otros documentos relacionados, como lo son las retenciones, Carta Porte, nóminas y complementos de pago.

Esta nueva versión entrará en vigor el 1ª de abril del año en curso.

Los principales cambios de la facturación electrónica 4.0 son los siguientes:

Incluye el nombre y domicilio fiscal correcto del emisor y receptor.
Se debe incluir el código postal, RFC, nombre y régimen del receptor.
Incorpora nuevos campos que identifican si la operación puede ser sujeta a impuestos indirectos.
Presenta más elementos de validación que el anterior CFDI (3.3).
Debe de indicarse la periodicidad en las facturas globales, así como la
información necesaria para reportar una serie de datos adicionales.
Se podrá incluir información para identificar si los pagos son objeto de impuestos.
Se deberán indicar los importes totales de los pagos recibidos, detallando los impuestos trasladados o retenidos.
Al emitir CFDI para público en general, se tendrá que validar la información del campo del emisor, así como establecer datos adicionales cuando se está generando un CFDI a nombre de terceros.
El CFDI en esta versión incluye un atributo requerido para expresar si el comprobante ampara una operación de exportación.

En este caso, para que la factura sea válida, los proveedores deberán incluir en este atributo una clave vigente del catálogo “Exportación”. En algunos casos se requerirá el Complemento para Comercio Exterior.

Se elimina la clave de uso “Por definir”.
En la Reforma Fiscal para 2022, se estableció que en la emisión de comprobantes fiscales “se debe indicar la clave del uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal”
A pesar de que los cambios mencionados pueden parecer complicados, el método de facturación puede ser mucho más sencillo mientras se tenga un correcto uso de los conceptos y la información necesaria, ya seamos emisores o receptores, para realizarla.

Cualquier duda que tengan, no duden en contactarnos; estamos para apoyarles.

REPSE, ICSOE y SISUB: Herramientas para uso y control del outsourcing

Clientesmbm@gmail.com (Clientes MBM) — Mon, 19 Sep 2022 21:01:42 GMT

¿Qué es REPSE, ICSOE y SISUB?

REPSE:

El Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas (REPSE), elimina el esquema laboral de subcontratación, en el que una empresa contrata a un tercero para que lleve a cabo actividades específicas. Éste debe renovarse cada tres años.

Toda empresa que preste servicios especializados dentro de las instalaciones de sus clientes está obligada a tener un registro en el REPSE.

El registro puede rechazarse por la autoridad bajo los siguientes supuestos:

Se incumple con las obligaciones fiscales y laborales (IMSS, Infonavit, erogaciones)
La información proporcionada es falsa
No se envía la documentación en el formato establecido
No se atienden los requerimientos
Cuando se detecta que los datos ingresados resultan diferentes o imprecisos con respecto a lo contenido en los escritos adjuntos

ICSOE:

Es una herramienta electrónica implementada por el IMSS a través de los cuales se debe informar cuatrimestralmente todos los datos de los contratos celebrados y de los empleados en materia de subcontratación.

SISUB:

Es una herramienta implementada por el INFONAVIT para otorgar a la autoridad toda la información en materia de subcontratación.

Ésta debe presentarse de manera cuatrimestral a más tardar los días 17 de los meses de enero, mayo y septiembre. La información que debe compartirse es:

Contratos de servicio
Los montos de las aportaciones y amortizaciones
Información de los trabajadores

Para más información o asesoramiento, no dudes en contactarnos.

¿Cómo funciona el RESICO?

Fri, 29 Apr 2022 21:15:24 GMT

El Régimen Simplificado de Confianza RESICO es un decreto mediante el cual a partir del 01 de enero de 2022 se elimina el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) y se sustituye por el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para que tributen todos aquellos contribuyentes ya sean Personas Físicas o Personas Morales que cumplan con las siguientes características:

Personas Físicas que desarrollen Actividades Empresariales, Servicios Profesionales y Arrendamiento.

No exceder en conjunto de todas sus actividades ingresos superiores a los $3,500,000.00 M.N. anuales (incluidos sueldos y salarios). Si el periodo de operaciones es menor a 12 meses se aplicará la siguiente fórmula para determinar si puede tributar bajo este nuevo régimen.
No ser socio u accionista de una Persona Moral.

Personas Morales (PM)

Régimen obligatorio a las personas morales que reúnan las siguientes características:

Ser PM residentes en México constituidas por personas físicas.
Los ingresos totales del ejercicio inmediato anterior no excedan de 35 millones.
PM residentes en México constituidas por personas físicas que inicien operaciones y estimen que sus ingresos totales no excederán de 35 millones.
Los socios, accionistas o integrantes NO deben participar en otras sociedades mercantiles donde tengan el control de la sociedad o de su administración, o cuando sean partes relacionadas.
NO deben realizar actividades a través de fideicomisos o A en P.
NO deben tributar en los siguientes Capítulos del Título II de la LISR:
Capitulo IV: Instituciones de crédito, de seguros y fianzas, almacenes generales de depósito, arrendadoras financieras y uniones de crédito.
Capítulo VI: Régimen opcional para grupos de sociedades.
Capítulo VII: De los coordinados.
Capítulo VIII: Régimen AGAPES.
NO deben tributar en el Título III: Personas morales con fines no lucrativos.
No deben tributar en el Capítulo VII del Título VII: De las sociedades cooperativas de
producción.

Obligaciones

Estar al día con sus obligaciones en materia de Sat, Imss e Infonavit.

Pagar el impuesto de forma mensual a más tardar el día 17 de mes inmediato posterior al que corresponda el pago.
Presentar declaración anual.
Mantener actualizada su información (actividades económicas, domicilio, email, teléfono) ante el RFC.
Contar con Fiel y buzón tributario activo.
Contar con CFDI por todos sus ingresos.
Obtener y conservar CFDI que amparen sus gastos e inversiones.
Expedir y entregar a sus clientes CFDI.
Expedir Cfdi por los sueldos y salarios devengados, así como retener y pagar el impuesto correspondiente.
Determinar y pagar PTU.

Aspectos Importantes

Los contribuyentes que tributaran en RIF antes del 31 de agosto podrán seguir tributando bajo este esquema siempre y cuando presenten al aviso correspondiente a más tardar el 31 de enero de 2022.
NO podrán aplicar conjuntamente otros tratamientos fiscales que otorguen beneficios o estímulos.
Para los servicios profesionales y arrendamiento la tasa de retención de Isr cambia del 10% al 1.25%.
Para los pagos de Isr RESICO PF se considerará el total de ingresos percibidos amparados con Cfdi efectivamente cobrados, sin incluir el IVA y sin restar deducciones en base a las siguientes tablas:

EN MATERIA DE IVA EL IMPUESTO SE SEGUIRÁ CALCULANDO DE LA MISMA FORMA,

MOTIVO POR EL CUAL ES DE SUMA IMPORTANCIA SOLICITAR FACTURA POR LAS

EROGACIONES EFECTUADAS.

Salida del régimen

Los contribuyentes dejarán el Régimen de RESICO al presentarse alguno de los siguientes casos:

Personas Físicas

a) Superar ingresos por más de $3,500,000.00 M.N. En este caso se tendrá que presentar

y pagar los impuestos correspondientes bajo el esquema de tributación que se

manejaba anteriormente, sin embargo, podrá volver a tributar en el régimen de REISCO

en el ejercicio siguiente hasta llegar al límite mencionado.

b) Omisión de 3 o más pagos mensuales en un año calendario (consecutivos o no).

c) Encontrarse en supuestos del artículo 69 y 69-B del CFF.

d) Si la autoridad comprueba ingresos que no estén amparados mediante CFDI.

e) No hacer ningún pago mensual.

f) No presentar declaración anual.

Personas Morales

a) Superar ingresos por más de $35 millones, bajo dicho supuesto se tendrá que tributar

bajo lo establecido en el artículo 58 del CFF aplicando para determinar el pago

provisional el coeficiente de la actividad preponderante.

b) Omisión de 3 o más pagos mensuales en un año calendario (consecutivos o no).

c) Encontrarse en supuestos del artículo 69 y 69-B del CFF.

d) SI la autoridad comprueba ingresos que no estén amparados mediante CFDI.

e) No hacer ningún pago mensual.

f) No presentar declaración anual.

¿Qué es el REPSE?

Fri, 29 Apr 2022 21:04:54 GMT

El REPSE (Registro de Prestadoras de Servicios Especializados) es un padrón digital habilitado por la STPS.

Derivado de las modificaciones publicadas en el DOF surgen los siguientes cambios:

Se deroga la retención del 6% de Iva por la disposición de personal.
Queda prohibida la subcontratación de personal (cuando una persona física o moral proporciona o ponga a disposición trabajadores propios en beneficio de otra y los empleados reciban órdenes directas por parte del contratante), es decir NO se puede subcontratar personal para el desarrollo de las actividades económicas preponderantes mediante las cuales lucramos (Outsourcing).
Se permite la subcontratación de personal de toda aquella actividad que NO forme parte de las actividades económicas preponderantes del contratante; siempre y cuando cumpla con los siguientes requisitos:

a) El prestador de servicios especializados debe contar con registro ante la Secretaría del

Trabajo y Previsión Social (REPSE) mismo que deberá renovarse cada tres años.

b) La ejecución de obra o servicios especializados deberá formalizarse mediante contrato por

escrito el cual deberá manifestar los siguientes puntos:

Señalar el objeto de los servicios u obra a desarrollar, así como el número aproximado de trabajadores a participar.
Indicar el número de registro ante el REPSE y su vigencia.
Vigencia de contrato (máximo a la fecha de vencimiento del registro ante el REPSE)
Indemnización para pago de daños y perjuicios en caso de responsabilidad solidaria por incumplimiento.

* Se deberá armar y conservar en forma individual un expediente con toda la documentación generada durante la prestación del servicio manifestado en dicho(s) contrato(s). *

Obligaciones

Al ser contratante de servicios especializados se adquieren obligaciones solidarias en materia de SAT, IMSS e Infonavit por los trabajadores que fueron puestos a nuestra disposición.
Estar al corriente de sus obligaciones en materia de Imss, Infonavit y Sat.
El prestador de servicios especializados deberá presentar informes de manera cuatrimestral mediante las plataformas ICSOE (Imss) y SISUB (Infonavit) de las actividades efectuadas durante dichos periodos.

Multas

A todo aquel prestador de servicios especializados que no permita a la STPS efectuar las visitas en los centros de trabajo se hará acreedor a una multa de 250 ($22,405.00 M.N.) a 5,000 ($448,100.00 M.N.) veces la UMA.
A todo aquel que subcontrate servicios especializados y el proveedor de estos mismos no cuente con REPSE no solamente perderá la deducción de esas erogaciones debiendo pagar el impuesto correspondiente después de quitar dicha deducción, sino que también será acreedor a una multa de 2,000 ($179,240.00 M.N.) a 50,000 ($4,481,000.00 M.N.) veces la UMA.

¿Qué es CFDI con complemento Carta Porte?

Fri, 29 Apr 2022 20:54:09 GMT

Derivado de las modificaciones a las disposiciones fiscales publicadas en la Tercera Resolución de las modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 y su Anexo 1-A, sexta versión anticipada publicada en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT) el pasado 5 de noviembre y que será obligatoria a partir del 1 de enero de 2022, y de acuerdo con la regla 2.7.1.51 y para efectos de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, se precisa que los contribuyentes intermediarios, agentes de transporte que presten servicios de transporte de mercancías dentro del territorio nacional y personas físicas o morales con capacidad de trasladar sus mercancías con medios propios, están obligados a la emisión del CFDI de tipo traslado o ingreso que deberán incorporar el complemento Carta Porte.

¿Qué es el complemento Carta Porte?

El complemento Carta Porte inició su vigencia el 1º de junio, con prórroga al 30 de septiembre 2021. El complemento Carta Porte versión 2.0, se publicó en el portal del SAT el 26 de octubre del presente, mismo que será válido a partir del 1 de diciembre del 2021 y

s i endo obligatorio su uso a partir del 1 de enero del 2022 , de acuerdo con lo establecido en el resolutivo segundo, publicado en la 1a. versión anticipada de la 4a. Resolución de Modificaciones a la RMF en relación con el Décimo Primero Transitorio publicado en la 1a. versión anticipada de la 3a. Resolución de Modificaciones a la RMF vigente y es de aplicación para todos los sujetos obligados.

Tipos de CFDI

Traslado

Este tipo comprobante es obligatorio para que los propietarios, intermediarios o agentes de transporte lo emitan para amparar el traslado de la mercancía y la propiedad de la misma; es decir, cuando se trate de personas físicas o morales que mueven carga propia con sus mismas unidades.

Este tipo de comprobante debe ir con valor “0”, por lo que los campos de subtotal y total siempre serán con este valor; en los conceptos se pueden registrar las mercancías que se trasladan y el valor de éstas.

En cuanto al RFC del receptor deberán registrar el genérico, el cual es XAXX010101000; o bien, si es entrega a un cliente, será el de éste y se deberá validar que se encuentre en la LRFC.

Al conductor se le deberá de entregar un archivo digital (XML) del complemento carta porte o bien su representación impresa (formato PDF del XML) para que pueda amparar el traslado y propiedad de la mercancía.

Ingreso

Este tipo de comprobante es obligatorio para que los agentes de transporte, intermediarios o transportistas lo emitan para amparar la prestación del servicio de traslado de bienes o mercancías que pertenecen a sus clientes.

Este tipo de comprobante debe ir con el monto del servicio que presta el transportista, por lo que los campos de subtotal y total siempre tendrán valor; en el concepto se registrará el servicio proporcionado y el valor de éste, mientras que en el complemento la información relacionada a los bienes o mercancías transportadas.

En cuanto al RFC del receptor, si no se encuentra registrado uno genérico, este deberá ser validado en la LRFC.

El transportista contará con el archivo digital (XML) del complemento carta porte o bien su representación impresa (formato PDF del XML) para que pueda amparar el traslado de la mercancía.

Efectos fiscales para los receptores por no recibir el CFDI con complemento carta porte:

Los usuarios del servicio de transporte de mercancías para poder deducir dicho concepto deben contar con comprobante fiscal, de acuerdo con el artículo 27, fracción III de la Ley del ISR.

Aunque la regla 2.7.1.9 de la RM-2021 establece que el complemento carta porte únicamente servirá para acredirtar el transporte de mercancías, a partir del 01 de enero del 2022, no podrán deducirse los servicios de transporte de bienes o mercancías con un CFDI de tipo ingreso sin dicho complemento por no cumplir con los requisitos de deducibilidad de los comprobantes fiscales, por lo que recomendamos que los usuarios que contratan algún intermediario o transportista para el traslado de sus mercancías o bienes se aseguren de que éstas cumplen con los requisitos fiscales necesarios para la deducción correcta de sus operaciones.

Por tal motivo recomendamos, aunque no sea haga uso de vías federales llevar siempre la siguiente documentación al momento de trasladar las mercancías:

Cfdi que ampare la legitima posesión de los artículos transportados.
Cfdi de traslado cuando sea por medios propios con complemento carta porte cuando se haga uso de vías federales.
Por parte de los transportistas se les deberá solicitar Cfdi de ingreso con complemento carta porte, dicho comprobante de entrega y/o recepción de mercancías deberá manifestar el desglose de los bienes transportados a fin de dar mayor certidumbre a nuestras operaciones y evitar que nuestras mercancías sean pudieran ser confiscadas al no demostrar la posesión de las mismas.

Consecuencias por no emitir el CFDI con complemento Carta Porte:

Los artículos 83, fracción XII y 84, fracción XI del Código Fiscal de la Federación establece que los contribuyentes que no expidan o acompañen la documentación, al momento del traslado, que ampare mercancías en transporte dentro del territorio nacional, se pueden hacer acreedores a una multa desde $760 hasta $14,710.

En el caso de tener la obligación de la emisión del complemento carta porte y no cumplir con ella, la persona física o moral se hará acreedora a una infracción que se sanciona conforme a lo siguiente:

a) De $17,020.00 a $93,330.00. En caso de reincidencia, las autoridades fiscales podrán, adicionalmente, clausurar preventivamente el establecimiento del contribuyente por un plazo de tres a quince días; para determinar dicho plazo, se tomará en consideración lo previsto por el artículo 75 del CFF.

b) De $1,490.00 a $2,960.00, tratándose de contribuyentes que tributen conforme al Título IV, Capítulo II, Sección II de la Ley del Impuesto sobre la Renta. En caso de reincidencia, adicionalmente las autoridades fiscales podrán aplicar la clausura preventiva a que se refiere el inciso anterior.

Las can tidades antes citadas se actualizarán anualmente y se darán a conocer en el Anexo 5 de la RMF vigente.

Instrucciones de llenado

Para conocer las instrucciones para el llenado del complemento carta porte, tanto de ingreso como de traslado, por favor acceder al siguiente vínculo .

http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/Instructivo_de_llenado_del_CFDI_con_complemento_carta_porte.pdf